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[2018年昆明物流企業的幾種涉稅風險【去出發財務】]

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2018年昆明物流企業的幾種涉稅風險【去出發財務】



物流企業與快遞企業有著本質區別:
1、按接收貨物重量,一般30公斤以上發物流;
2、按服務對象,快遞一般為個人,物流一般為企業;
3、按末端派送模式,快遞一般可以送貨到家,物流一般不送貨上門;
4、按倉儲不同,快遞注重及時性且隨到隨走,物流倉儲則根據需求而定。

一、混淆收入類別
《營業稅改征增值稅試點實施辦法》規定,一般納稅人從事交通服務應按11%的稅率,從事物流輔助服務按6%的稅率。
“交通運輸服務是指利用運輸工具將貨物或者旅客送達目的地,使其空間位置得到轉移的業務活動,主要包括陸路運輸服務、水路運輸服務、航空運輸服務和管道運輸服務。物流輔助服務包括航空服務、港口碼頭服務、貨運客運場站服務、打撈救助服務、裝卸搬運服務、倉儲服務和收派服務”。有的物流企業故意混淆收入類別,將交通運輸業務申報為物流輔助服務業務,少繳納增值稅,造成企業的稅負明顯偏低,甚至長期留抵稅款。


二、發票開具錯誤
有的物流企業由于客戶多是零星貨物運輸且金額不大或是利用客戶對稅法不了解,以為零星貨物運輸就是物流輔助服務,將“運輸服務”項目開具為“物流輔助服務”項目,造成虛開發票風險。


三、收入核算不準確
一般納稅人的收派服務可以選擇適用簡易計稅方法計稅。因此物流企業需要將簡易計稅項目與一般計稅項目分開核算,分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額;未分別核算的從高適用稅率。有的物流企業未分別核算不同業務營業額,而是將收取的包括快遞費、運費在內全部或大部分作為收派服務申報納稅。


四、隱瞞銷售服務
快遞費由收件費、運輸費和送件費等組成,快遞費則是一次性收取,需要快遞總公司與加盟商結算收派費用。
由于加盟商納稅人的身份問題,一般納稅人采用簡易計稅辦法計稅,導致部分快遞企業難以獲得增值稅專用發票抵扣或者獲得的增值稅專用發票抵扣不足。于是一些納稅人干脆采取隱瞞銷售服務與加盟商結算時實行賬外結算。






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